■企业年金又称为“职业养老金计划”，是国家养老保险制度的补充计划；

■企业年金并非强制缴纳，企业缴纳一般不超过职工工资总额的8%；

■企业年金可为职工增加一份养老积累，截至2016年底，我国参加职工超过二千万人。

这几天，一则《“五险一金”要过时了，以后大家讨论的将是“六险二金”！》的新闻刷爆了朋友圈，因为和自己的切身利益息息相关，不少职工都纷纷进行了转发。记者了解到，所谓，“六险两金”是在“五险一金”的基础上，增加了补充医疗保险和企业年金。其实，企业年金早在2004年便已有之，2004年以来，我国更是先后出台了《企业年金试行办法》等一系列政策规章，确定了国家支持、企业自主建立、市场运营管理、政府行政监管的制度模式和运行规则。直到近日，人社部、财政部联合发布了《企业年金办法》，对2004年《企业年金试行办法》的修订和完善，并将于2018年2月1日起施行。“企业年金”，再次成为热门话题。

什么是企业年金？

职工仍对企业年金概念不清晰

调查中，记者了解到一些人虽然听说过企业年金这个说法，但是究竟是指哪部分收入？又将以什么标准发放？还处在很模糊的状态。“几年前，我听说企业年金这个词，我还觉着挺新鲜的，但是到底什么人能领，领多少？说实话，我不得而知。”工作已经6年的王京，平均每个月的工资大约在6000元左右。“收入构成包括基本工资、绩效工资和一些福利。说到企业年金，感受自己的将来收入又会增多些，还是挺开心的。但是公司对于这个年金的标准却没有告知，自己也是稀里糊涂的。”

除去对企业年金概念模糊，不少人对企业年金的发放对象和比例更是一头雾水。“什么情况下才能领到企业年金？在职职工可以领取吗？”提到企业年金，90后职工刘娜脑子里出现一堆的问号。

到底什么是企业年金？记者采访了人社部相关负责人。企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况，经过必要的民主决策程序建立的享受国家税优支持的养老保障计划。这种补充性养老保险作为一种增加退休收入的重要手段，被很多企业用做吸引人才的重要福利待遇。

企业年金到底怎么交？

参加养老保险的单位即可建企业年金

《企业年金办法》主要适用于企业及其职工。需要说明的是，经过多年的改革发展，企业职工基本养老保险已覆盖城镇各类企业及其职工、社会组织及其专职工作人员、机关事业单位编制外工作人员等。《办法》规定，参加企业职工基本养老保险的其他用人单位及其职工建立补充养老保险的，参照本办法执行。因此，只要参加了企业职工基本养老保险的用人单位及其职工，都可以建立企业年金制度。

记者了解到，企业和职工一方可通过集体协商确定建立企业年金，而后制定企业年金方案。企业年金方案应当提交职工大会或者职工代表大会讨论通过，并报送所在地县级以上人力资源社会保障行政部门。

企业年金遵循信托法原则。企业年金方案备案后，企业和职工（合称委托人）应当选定企业年金受托人（符合国家规定的法人受托机构或者企业按照国家规定成立的企业年金理事会），由企业代表委托人与受托人签订受托管理合同。受托管理合同签订后，受托人应当委托具有企业年金管理资格的账户管理人、投资管理人和托管人，负责企业年金基金的账户管理、投资运营和托管。企业年金基金管理人按照国家规定分工协作，共同实现企业年金基金的依法合规运营和保值增值。

同时，为保障流动就业职工的企业年金权益，《办法》在完善企业年金个人账户转移规定的基础上，增加了与职业年金转移接续的规定。即职工变动工作单位时，新就业单位已经建立企业（职业）年金的，原企业年金个人账户权益应当随同转入新就业单位企业（职业）年金；职工新就业单位没有建立企业（职业）年金的，原企业年金个人账户可以暂时由原管理机构管理，也可以由法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户暂时管理。另外，《办法》还明确了企业年金方案终止后，职工企业年金个人账户的转移办法。

企业年金由企业和职工共同缴纳

调查中记者也采访了部分企业负责人，并发现，不光是职工，部分企业负责人对企业年金的概念也是雾里看花。“我想知道企业年金方案应包括哪些内容？是否可以变更、终止？”西城一家民营企业负责人向记者表达了自己心中的疑问。

对此，人社部相关负责人表示，企业年金方案应当包括参加人员、资金筹集与分配的比例和办法、账户管理、权益归属、基金管理、待遇计发和支付方式、方案的变更和终止、组织管理和监督方式、双方约定的其他事项等内容。

实践中，企业确实有变更和终止企业年金方案的需求。《办法》规定，企业与职工一方可以根据本企业情况，按照国家政策规定，经协商一致，变更企业年金方案。企业因依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或者因不可抗力等原因，致使企业年金方案无法履行的，以及企业年金方案约定的其他终止条件出现的，企业年金方案终止。企业年金方案变更和终止所需材料，按照《人力资源社会保障部办公厅关于进一步做好企业年金方案备案工作的意见》（人社厅发〔2014〕60号）规定执行。

对于企业和职工都非常关心的缴纳比例问题，人社部相关负责人表示，企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。具体所需费用，由企业和职工一方协商确定。职工个人缴费由企业从职工个人工资中代扣代缴。

企业缴费应当按照企业年金方案确定的比例和办法计入职工企业年金个人账户，职工个人缴费计入本人企业年金个人账户。企业可以根据职工岗位、责任和贡献等不同，在分配企业缴费时存在一定的区别，体现企业年金的激励作用；同时也应兼顾公平、控制差距，企业当期缴费计入职工企业年金个人账户的最高额不得超过平均额的5倍。

交企业年金有啥好处？

职工领取年金方式灵活方便

建立企业年金对企业及其职工有什么好处？覆盖范围有哪些？对此，人社部相关负责人表示，企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，通过集体协商自主建立的补充养老保险制度，是我国多层次养老保险制度体系中第二支柱的重要组成部分。企业建立企业年金，有利于完善职工薪酬体系，展现企业良好文化、增强人才吸引力、稳定职工队伍。职工参加企业年金，有利于在基本养老保险的基础上，另外增加一份养老积累，进一步提高退休后的收入水平和生活质量。

此外，就职工普遍比较关心的什么情况下可以领取企业年金待遇的问题，记者了解到，按照《办法》规定，职工在达到国家规定的退休年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居时，可以领取企业年金；职工或者退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额可以继承。其中，职工完全丧失劳动能力时可以领取企业年金是新增内容，这有利于进一步体现企业年金的保障作用，适当改善完全丧失劳动能力职工的生活。

人社部相关负责人表示，企业年金与职业年金办法基本一致并保持适当灵活性，是企业年金待遇领取方式的特点。一是倡导按月领取，有利于发挥企业年金长期养老保险的作用。二是允许分次领取，有利于退休人员根据本人企业年金个人账户资金额，结合企业年金个人所得税政策和自己的需要，选择合适的领取次数。三是保留了一次性领取方式，更加人性化，给予退休人员更多选择。四是可以购买商业养老保险产品，进一步丰富补充养老保险方式。

最后，需要指出的是其中的补充医疗保险和企业年金都是自愿缴纳，并非是强制缴纳。

企业年金的相关制度已出台多年，但记者在调查中发现，不少人所在的单位并没有给职工上企业年金。“我们单位就没有补充医疗保险和企业年金。”职工张晴介绍，自己任职的是一家企业单位。

但是在另一家企业任职的员工王京却享受着补充医疗保险，“2014年开始，单位给员工上的补充医疗保险。员工在享受医保之后，还可以在就医后凭处方底联和一个缴费的黄色单据，上交给相关部门，就会根据相应的比例，得到一定的报销。”

虽然同样是企业员工，但是张晴和王京却在补充医疗保险上有所区别。其实不只是这项，在企业年金上也会存在差别。当然这些都是因为补充医疗保险和企业年金都是自愿缴纳，并非是强制缴纳。此番《企业年金办法》出台，可以见得国家正在大力倡导加快发展企业年金，可以预见，今后定将有更多职工从中受益。

□本报记者 张晶 盛丽